税收折旧：做24年汇算：24年税务上一次性扣除120万，会计上是12万所以税会差异为 120万（税收） - 12万（会计） = 108万配资股票推荐，需纳税调减108万。
图片
后续年度处理：会计折旧每年仍为12万，而税收折旧0，因为在24年已经一次性扣除了，需纳税调增12万/年。
做25年的汇算申报表如下：图片
企业会计准则：购进，提折旧账务处理、申报表与小企业会计准则一致。不同点是企业会计准则需要考虑递延所得税。暂时性差异计算：24年汇算：2024年税法折旧120万，会计折旧12万，差异108万（应纳税暂时性差异）。假如利润总额为1000万不考虑其他事项。享受一次性税前扣除120-12=108调减
调减后应纳税所得额=1000-108=892
应纳所得税=892*25%=223
递延所得税负债 = 108万 × 25% = 27万。
会计分录：借：所得税费用 27万 贷：递延所得税负债 27万
借：所得税费用223配资股票推荐
贷：应交税费--应交企业所得税223
以上分录也可合并写一个分录
借：所得税费用250
贷：递延所得税负债 27万
应交税费--应交企业所得税223
25年汇算：
假如利润总额为900万不考虑其他事项。
会计折旧：折旧每年12万，税收折旧0，每年纳税调增12万。
调增后应纳税所得额=900+12=912
应纳所得税=912*25%=228
递延所得税转回：每年差异减少12万，递延所得税负债转回3万（12万×25%）。借：递延所得税负债3万 贷：所得税费用3万
借：所得税费用228
贷：应交税费--应交企业所得税228
也可合并写
借：所得税费用225
递延所得税负债3万
贷：应交税费--应交企业所得税228
总结：500万以下固定资产（不含不动产）一次性税前扣除配资股票推荐，只是让先一次性扣除，以后年度要逐年调增的，只是一个时间差，对于企业来说可以减少资金的占用。
本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。扬帆配资提示：文章来自网络，不代表本站观点。
相关文章
沪深京指数
热点资讯
